Инвентаризация резерва на оплату отпусков в налоговом учете

Доброе утро. Подскажите, при начислении резерва по отпускам в обычном режиме - в виде установленного % - на конец декабря образуется сумма, которая больше, чем размер рассчитанного резерва с учетом дней неиспользованного отпуска. Автоматически в программе сформировалась запись не на всю ежемесячную сумму, а только на ее часть - чтобы на конец года сумма была равна рассчитанному резерву. Можно ли так делать? Ведь по правилам предполагается, что "излишек" включается во внереализационные доходы.