Как предоставить в ИФНС информацию по учету частичного возврата комиссии за услуги банка?
Добрый день.
Прошу Вас помочь разобраться в следующем вопросе. В 2018 году был выход учредителя из ООО. Ему была выплачена стоимость доли в капитале. Банком была удержана комиссия в один млн. рублей. Т.к. денежные средства были списаны с р/с ООО и зачислены на р/с ФЛ в одном банке, то комиссия банком была пересмотрена и возвраще на р/с ООО. Предыдущий бухгалтер сделала следующие проводки:
31.03.2018 г. Дт 91/2 Кт 51 - 1 млн. руб. списана комиссия за услуги банка;
06.04.2018 г. Дт 51 Дт91/1 - 550 т.р. прочие внереализационные доходы (расходы).
Отразила 1 млн.р. в расходах в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г..
Отразила 550 т.р. в доходах в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г.
Сейчас налоговая вызывает нас на ковер по факту расхождения между налоговой базой по НДС и налоговой базой по налогу на прибыль или просит представить информацию с документами по факту расхождения. Документов никаких нет только выписка по р/сч. с данными операциями. Как это все обосновать для налоговой?
Прошу Вас помочь разобраться в следующем вопросе. В 2018 году был выход учредителя из ООО. Ему была выплачена стоимость доли в капитале. Банком была удержана комиссия в один млн. рублей. Т.к. денежные средства были списаны с р/с ООО и зачислены на р/с ФЛ в одном банке, то комиссия банком была пересмотрена и возвраще на р/с ООО. Предыдущий бухгалтер сделала следующие проводки:
31.03.2018 г. Дт 91/2 Кт 51 - 1 млн. руб. списана комиссия за услуги банка;
06.04.2018 г. Дт 51 Дт91/1 - 550 т.р. прочие внереализационные доходы (расходы).
Отразила 1 млн.р. в расходах в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 г..
Отразила 550 т.р. в доходах в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 г.
Сейчас налоговая вызывает нас на ковер по факту расхождения между налоговой базой по НДС и налоговой базой по налогу на прибыль или просит представить информацию с документами по факту расхождения. Документов никаких нет только выписка по р/сч. с данными операциями. Как это все обосновать для налоговой?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Предыдущий бухгалтер сделала следующие проводки:31.03.2018 г. Дт 91/2 Кт 51 - 1 млн. руб. списана комиссия за услуги банка;06.04.2018 г. Дт 51 Дт91/1 - 550 т.р. прочие внереализационные доходы (расходы).Операцию следовало отразить в учете иначе. Тем более, что к моменту сдачи декларации по НП уже было давно известно, что часть суммы списали ошибочно:
31.03.2018 Дт 91/2 Кт 51 - 450 000 руб. - списана комиссия за услуги банка;
31.03.2018 Дт 76 (ошибочные платежи) - Кт 51 - 550 000 руб. - ошибочно списанная банком сумма;
06.04.2018 Дт 51 - Кт 76 (ошибочные платежи) - 550 000 руб. - сумма, возвращенная банком.
Последние две проводки в налоговом учете не отражаются, т.к. не формируют ни расхода, ни дохода.
Нужно исправить ошибки в учете по правилам, установленным ПБУ 22/2010, и подать уточненные декларации по налогу на прибыль. -
Большое спасибо.
